寶光股份年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度（修訂）
更新時(shí)間：2014-02-28
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陜西寶光真空電器股份有限公司
年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度（修訂）
第一章 總則
第一條 為了提高陜西寶光真空電器股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的規(guī)范運(yùn)作水平，增強(qiáng)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”)、《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”)、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱“《上交所上市規(guī)則》”)等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及《陜西寶光真空電器股份有限公司章程》(以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”)以及《陜西寶光真空電器股份有限公司信息披露事務(wù)管理制度》(以下簡(jiǎn)稱“《公司信息披露事務(wù)管理制度》”)等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
第二條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異等情形。
第三條 本制度適用于公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、各子公司負(fù)責(zé)人、控股股東及實(shí)際控制人以及其他與年報(bào)信息披露工作有關(guān)的人員，上述人員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。
第四條 實(shí)行責(zé)任追究制度，應(yīng)遵循以下原則:
1、實(shí)事求是、客觀公正；
2、有錯(cuò)必究、有責(zé)必問(wèn)；
3、過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相適應(yīng)；
4、責(zé)任與權(quán)利對(duì)等。
第五條 董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料，按制度規(guī)定提出相關(guān)處理方案，由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
第二章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究
第六條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任人的責(zé)任:
1、違反《公司法》、《證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；
2、違反《上市公司信息披露管理辦法》、《上交所上市規(guī)則》以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和上海證券交易所發(fā)布的有關(guān)年報(bào)信息披露指引、準(zhǔn)則、通知等，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；
3、違反《公司章程》、《公司信息披露事務(wù)管理制度》以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；
4、未按照年報(bào)信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的；
5、年報(bào)信息披露工作中不及時(shí)溝通、匯報(bào)造成重大失誤或造成不良影響的；
6、其他個(gè)人原因造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的。
第七條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):
1、 涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上；
2、 涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以上；
3、 涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上；
4、 涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上；
5、 會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；
6、 經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正的，會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上；
7、 監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的重大差錯(cuò)進(jìn)行改正。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
第八條 公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。
第九條 對(duì)前期已公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19號(hào)-財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2012年修訂)》及《上交所上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司內(nèi)審部門應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見(jiàn)和整改措施。內(nèi)審部門形成書(shū)面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)。之后，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專門決議。
第十一條 其它年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
(一) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):
1、未披露重大會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整事項(xiàng)；
2、符合第七條第1至4項(xiàng)所列標(biāo)準(zhǔn)的重大差錯(cuò)事項(xiàng)；
3、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以上的擔(dān)保或?qū)蓶|、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保，或涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上的其它或有事項(xiàng)；
4、其它足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。
(二) 其它年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):
1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上的重大訴訟、仲裁；
2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；
3、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購(gòu)及出售資產(chǎn)等交易；
4、其它足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。
第十二條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
?。ㄒ唬I(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形: 原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比上升。
?。ǘI(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá) 20%以上。
第十三條 業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。
第十四條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。
第十五條 對(duì)其它年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，由公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書(shū)面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)、擬定的處罰意見(jiàn)和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。
第三章 追究責(zé)任的形式及種類
第十六條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取公開(kāi)譴責(zé)、批評(píng)等監(jiān)管措施的，公司內(nèi)審部門應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并形成書(shū)面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)、擬定的處罰意見(jiàn)和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議，由董事會(huì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。
第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理:
1、情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個(gè)人主觀因素所致的；
2、打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；
3、不執(zhí)行董事會(huì)依法作出的處理決定的；
4、董事會(huì)認(rèn)為其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的。
第十八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理:
1、有效阻止不良后果發(fā)生的；
2、主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；
3、確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；
4、董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。
第十九條 董事會(huì)在對(duì)責(zé)任人作出處理前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取責(zé)任人的意見(jiàn)，保障其陳述和申辯的權(quán)利。
第二十條 追究責(zé)任的形式包括但不限于:
1、責(zé)令改正并作檢討；
2、通報(bào)批評(píng)；
3、調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；
4、賠償損失；
5、解除勞動(dòng)合同。
上述各項(xiàng)措施可單獨(dú)使用也可并用。
第二十一條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、各子公司負(fù)責(zé)人出現(xiàn)責(zé)任追究的范圍事件時(shí)，公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額由董事會(huì)視事件情節(jié)進(jìn)行具體確定。
第二十二條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的年度績(jī)效考核指標(biāo)。
第二十三條 除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)對(duì)本公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
第二十四條公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。
第四章 附則
第二十五條 季度報(bào)告、半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度未盡事宜，或者與有關(guān)法律、法規(guī)相悖的，按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章處理。
第二十七條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第二十八條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效并施行
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